Что по налогам на крипто? Обзор ситуации в Беларуси, РФ и ЕС

В конце 2017 года в Беларуси подписали Декрет № 8 «О развитии цифровой экономики», который заложил отличный фундамент для развития криптоиндустрии. Беларусь стала первой страной, разрешившей смарт-контракты. Кроме этого, физлицам совершенно спокойно можно было проводить любые криптотранзакции (покупка, продажа, хранение и др.), заниматься майнингом и не думать о налогах. Но уже через 2 месяца, вероятно, многое изменится. Как минимум, налоги на крипту в РБ придется платить.

Беларусь

В октябре на сайте Национального правового портала появился проект изменений в Налоговый кодекс на 2025 год. Так, с 1 января 2025-го физлицам придется каждый год декларировать доходы от криптоопераций (до 31 марта каждого отчетного периода) и платить 13%-й налог с доходов от сделок с зарубежными биржами и другими иностранными организациями, ИП или частными лицами. Если физлица будут проводить операции на местных криптоплощадках, которые являются резидентами ПВТ, налоги платить не нужно. Примеры таких платформ: Bynex, Whitebird, Dzengi, Free2Ex и другие.

Важный момент: если токены вы получили в наследство, причем любую сумму, можно не волноваться – НДФЛ платить не придется. А вот, когда это подарок или подарки на сумму более 11 516 рублей, налог взимается. Денежные презенты от близких родственников или опекунов не попадают под это ограничение.

Компании, работающие с цифровой валютой, должны будут заплатить налог на прибыль от криптоопераций (кроме эмиссии своих токенов) в размере 9% (резиденты ПВТ) или 20%-25% (остальные организации). К доходам ИП тоже будут применяться сборы 9%.

На ХХ-м форуме «БанкИТ», который прошел неделю назад в Минске, Иван Жизневский, замначальника Секретариата Наблюдательного совета ПВТ, сообщил, что они постарались конструктивно подойти к изменению правил по налогообложению криптоопераций.

«Я думаю, что никого не обидим. Если госорганы поддержат подход, который реализован, то тогда все будет хорошо», — отметил Жизневский.

Россия

В РФ криптовалюта регулируется Федеральным законом №259 о цифровых финансовых активах и цифровой валюте. Платить налог нужно только с дохода: если не обменивать криптовалюту на фиат, освобождаешься от НДФЛ. Если пользователь продал цифровую валюту в минус, то налога тоже не будет, но нужно отчитаться в налоговую.

Порядок ставок в России такой: 13%, если доход физлица менее 5 млн рублей в год. Если более – 15%. Для ИП: 13%, если использует общую систему налогообложения; 6% или 15% – при упрощенке. Юрлица платят налог на прибыль 20%. Для самозанятых: подоходный налог 13% или налог на профессиональный доход (НПД) по ставке 4% (например, при майнинге).

Кстати, недавно Госдума приняла новый документ о регулировании майнинга. Если поправки в ряд законопроектов одобрят в Совете Федерации, правила, ужесточающие добычу криптовалюты, вступят в силу с 1 ноября. Так, по закону «Об электроэнергетике», государство сможет запрещать майнинг в каких-то конкретных регионах или на отдельных территориях. Например, на днях губернатор Иркутской области Игорь Кобзев предложил председателю правительства РФ Михаилу Мишустину запретить майнинг в Иркутской области, Бурятии и Забайкалье по причине нехватки электроэнергии. И уже с ноября, скорее всего, у правительства будут полномочия решать эти вопросы. 

Кроме этого, согласно поправкам в закон «О цифровых финансовых активах и цифровых валютах», юрлица и ИП смогут заниматься добычей криптовалюты, только если зарегистрируются в специальном реестре, который теперь будет вести ФНС вместо Минцифры. Физлицам не нужно быть в реестре, но в то же время нельзя выходить за рамки энергопотребления, установленные государством. Операторы майнинг-инфраструктуры не смогут предоставлять свои услуги тем, кто не будет зарегистрирован в реестре или, наоборот, исключен из него.

Что касается налога на майнинг, то 16 октября депутат Антон Горелкин заявил, что законодатели рассматривают 2 варианта налогообложения. На майнинг в ЦОД будет действовать налог на прибыль, а на остальные виды добычи криптовалюты установят что-то вроде единого налога на вмененный доход со ставкой, зависящей от уровня энергопотребления.

Страны ЕС

Чаще всего в европейских странах налогом облагается доход физлиц от криптовалюты. В основном ставки: от 10% до 20-30%, в зависимости от суммы прибыли и срока хранения. В Эстонии, например, размер НДФЛ – 20%, причем каждая сделка рассчитывается отдельно. Убытки не декларируются и не отнимаются от полученного дохода.

А во Франции применяется налог 30%, если сумма дохода физлица от торговли крипто за год составила более €305. Если меньше – ноль. Доход от майнинга облагается налогом на прибыль от промышленной деятельности, поэтому достигает еще большего уровня – 45%. Если прибыль от стейкинга обменяли на фиат, тоже устанавливает сбор в размере 30%. Криптодоход юрлиц во Франции с 1 января прошлого года облагается налогом на прирост капитала как некоммерческая прибыль. Например, на прибыль от майнинга установлена ставка 25% при годовом обороте фирмы меньше €10 млн и 30%, если оборот больше этой суммы.

Дания планирует ужесточить налогообложение крипто и ввести сбор в размере 42% на нереализованную прибыль, причем его объектами станут прибыль и убытки. Законопроект с рекомендациями по налогам для криптовалют представят в начале 2025 года, а сам закон может вступить в силу в январе 2026-го. Если это произойдет, Дания станет первой страной в мире, которая ввела подобный налог.

Аналитик Steno Research Мадс Эберхардт (Mads Eberhardt) заявил, что сборы коснутся не только криптовалют, которые приобретались после введения закона, но и тех, что покупались с 2009 года.

«Это война с криптовалютами», — отметил специалист на своей странице в Х.

Италия тоже планирует подзаработать на криптанах, подняв ставку налога на прирост капитала (более €2000) от биткоина с 26% до 42%. Также правительство хочет усилить борьбу с уклонением от налогообложения и увеличить для этого использование электронных платежей и их отслеживание. Такие новости итальянское криптосообщество встретило в штыки, что предсказуемо. Глава Tether Паоло Ардоино (Paolo Ardoino) тоже прокомментировал будущие изменения, разместив в соцсети подходящий мем:

В феврале юридическая компания Manimama выделила несколько юрисдикций, которые остаются лояльными к владельцам крипто. В их число попали европейские страны (Литва, Германия, Мальта, Португалия, Румыния), а также Сингапур, Дубай и Швейцария.