МНС РБ заявляет: криптаны подоходный не платят!

Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь выступило с разъяснением «О порядке совершения и налогообложения операций с цифровыми знаками (токенами)». МНС заявляет, что те, кого принято называть «криптаны», то есть физические лица, владеющие и совершающие операции с криптовалютой – в Беларуси освобождены от подоходного налога (НДФЛ), если работают с отечественными компаниями. Криптоинвесторы в РБ вздохнули с облегчением, не дожидаясь даже инаугурации Трампа.

О ситуации

Читайте также

Читайте также

Минчанин потерял $5000 на покупке криптовалюты: как работают мошенники и что говорит закон

Евгений Глинский

Кибербезопасность

Декретом Президента Республики Беларусь от 21.12.2017 № 8 «О развитии цифровой экономики» (далее – Декрет № 8) физическим лицам разрешено владеть токенами, совершать их майнинг, хранение в виртуальных кошельках, обмен на иные токены, приобретение, отчуждение за белорусские рубли, иностранную валюту, электронные деньги, а также дарить и завещать токены. При этом физлица должны действовать самостоятельно, без привлечения иных физлиц, и только через резидентов Парка высоких технологий (ПВТ – белорусской Кремниевой долины).

В связи с бурным ростом криптоэкономики, как в глобальном масштабе, так и локально, законодательство в этой сфере продолжает совершенствоваться. Указом Президента Республики Беларусь от 17.09.2024 № 367 «Об обращении цифровых знаков (токенов)» было установлено, что «операции с токенами на зарубежных площадках, в иных сервисах, расчеты в которых осуществляются путем перечисления денег организациям или лицам, не являющимся резидентами Парка высоких технологий, получения денежных средств от них, а также напрямую между физическими лицами — незаконны и запрещены». После появления Указа №367 в Беларуси развернулась дискуссия о том, что и как можно, а что – нельзя в криптовалютах. Эксперты в конечном итоге пришли к выводу, что все-таки операции по обмену токенов на иные токены, совершенные на зарубежных площадках, не будут являться запрещенными, если они совершаются физическим лицом самостоятельно, без привлечения иных.

В конце 2024 года законом РБ №473 «Об изменении законов» в Налоговый кодекс была добавлена статья 202 прим, которая как раз и подтверждает такие особенности исчисления и уплаты подоходного налога и начинает действовать с 1 января 2025 года. Но вне поля зрения законодателей остались ситуации, когда физлицо совершает операции через резидента ПВТ с токенами, полученными с площадок – нерезидентов (зарубежных или отечественных), либо после хранения токенов на таких площадках. Инвесторы почувствовали неуверенность. Участники рынка – в частности, криптобиржи – резиденты ПВТ – это заметили…

Спасение утопающих — дело рук самих утопающих

Для уточнения ситуации ЗАО «Уайт Бёрд», управляющая одной из ведущих белорусских бирж Whitebird.io, в конце декабря обратилось в Секретариат Наблюдательного совета ПВТ с письмом «Об оказании содействия в разъяснении налогового законодательства…» Руководство биржи перечислило характерные кейсы, которые могут вызывать (и, очевидно, вызывают) неуверенность инвесторов и негативно влияют на развитие рынка. В частности, приведены примеры из практики:

1. Физлицо — резидент РБ, открыло кошелек на криптобирже – резиденте ПВТ и перевело на него токены с иностранной криптобиржи, а в дальнейшем продолжило совершать операции на белорусской бирже.
2. Физлицо — резидент РБ, со своего кошелька, открытого на криптобирже – резиденте ПВТ, перевело токены на иностранную криптобиржу, а позже вернуло это же количество токенов на белорусскую криптобиржу и продолжило работать на ней.

Секретариат Наблюдательного совета ПВТ признал важность поставленных вопросов и поддержал обращение в МНС, где оперативно отреагировали Письмом «О порядке совершения и налогообложения операций с цифровыми знаками (токенами)» от 17.01.2025 № 3-2-11/00182. В документе, в частности, подчеркивается, что:

— операции по приобретению, отчуждению токенов за деньги (в том числе электронные) могут осуществляться только через резидентов Парка высоких технологий.

—  операции с токенами на зарубежных площадках, в иных сервисах, расчеты в которых осуществляются путем перечисления денег организациям или лицам, не являющимся резидентами Парка высоких технологий, получения денежных средств от них, а также напрямую между физическими лицами — незаконны и запрещены. Разрешены на иностранных криптобиржах сделки, совершаемые на иностранных криптоплатформах с перечислением денежных средств на счета, открытые в иностранных банках, при условии, что физическое лицо на момент совершения операции находится на территории иностранного государства.

При этом операции по обмену токенов на иные токены, совершенные на зарубежных площадках, не будут являться запрещенными, если они совершаются физическим лицом самостоятельно, без привлечения иных лиц и не в рамках содействия иным лицам.

Что касается кейсов, МНС отмечает, что не влекут получения дохода и не подлежат налогообложению такие сделки:

1. Гражданин Республики Беларусь со своего кошелька, открытого на криптобирже, являющейся резидентом Парка высоких технологий, перевел токены на иностранную криптобиржу, совершил операции по обмену токенов на иные токены, после вернул токены на белорусскую криптобиржу.
2. Гражданин Республики Беларусь со своего кошелька, открытого на криптобирже, являющейся резидентом Парка высоких технологий, перевел токены на иную белорусскую криптобиржу, также являющуюся резидентом Парка высоких технологий.

Дополнительно подчеркивается, что «к объектам налогообложения подоходным налогом не относятся доходы, полученные:

• по операциям с токенами, совершенным через резидентов Парка высоких технологий (далее – ПВТ);
• по операциям с токенами, созданными резидентами и (или) через резидентов ПВТ;
• от деятельности по майнингу;
• от обмена токенов на иные токены, за исключением доходов, полученных в рамках незаконной и (или) запрещенной деятельности;
• в виде наследства токенов;
• в результате дарения токенов от лиц, состоящих в отношениях близкого родства или свойства».

В соответствии с Налоговым кодексом, доходы, полученные от разрешенных операций с токенами от зарубежных торговых площадок, иностранных организаций, иностранных ИП или физических лиц — облагаются по ставке в размере 13%, по налоговой декларации, поданной до 31 марта следующего года. А если будут обнаружены доходы, не внесенные в декларацию – они облагаются налогом по ставке, вдвое более высокой, 26%.

Итак, теперь все прояснилось. Примечательно, что вопрос был поднят сознательным и заинтересованным участником рынка, ЗАО «Уайт Бёрд», и оперативно отработан государственными структурами.

Максим Шабанов, директор ЗАО «Уайт Бёрд», в связи с этим отмечает:

—  2025 год ознаменован началом нового этапа —  устойчивого развития отрасли. Новое налоговое законодательство закладывает принцип здорового протекционизма, стимулирующего рост отечественного крипторынка. Инвесторы освобождены от уплаты налогов в случае, если они пользуются именно отечественными криптосервисами. Такая политика является фундаментом для дальнейшего развития отрасли, а ключевым конкурентным преимуществом крипторынка Республики Беларусь неизменно остается защита интересов конечных потребителей услуг.

Очевидно, формат государственно-частного партнерства в очередной раз доказал, что организованный бизнес способен инициативно действовать в интересах всех участников рынка. ЗАО «Уайт Бёрд» является членом белорусской блокчейн-ассоциации «Технологии распределенных реестров», которая объединяет сегодня 22 компании, директор Ассоциации – Валерий Бестолков.