Криптовалюты в Казахстане не запрещены, но их оборот строго регулируется. При этом возможна легальная торговля криптовалютами. Главное — правильно оформить налоговую декларацию, рассчитать налоги и вовремя отчитаться.
Легальность криптовалюты в Казахстане
Законодательство не признает криптовалюты платежным средством, а выпуск и торговля вне юрисдикции Международного финансового центра «Астана» (МФЦА) запрещены. При этом физические лица могут владеть цифровыми активами, но операции (покупка, продажа, майнинг) разрешены только через лицензированные юрлица в МФЦА (Закон РК «О цифровых активах»).
Читайте также
Криптовалюта в Казахстане: закон и налогообложение
МФЦА здесь действует как особая зона с либеральным режимом. В ней разрешена торговля обеспеченными активами (стейблкоины, токены, привязанные к реальным активам) и необеспеченными (например, биткоин) при наличии лицензии Управления по финансовым услугам Астаны (Astana Financial Services Authority, AFSA) — регулятора центра. AFSA публикует список доступных активов, который включает более 100 позиций (AFSA Notice No. AFSA-F-NB-2023-007).
С 2024 года были введены некоторые ограничения. К примеру, банки блокируют переводы на зарубежные криптобиржи. Для резидентов Республики Казахстан доступен ряд лицензированных площадок МФЦА, включая Onyx Trade Ltd. и Swiftex.io Limited. Дополнительно установлены лимиты на операции с незарегистрированными биржами — не более трех транзакций в месяц на сумму до 100 тыс. тенге.
Легальная торговля возможна исключительно в рамках МФЦА. Это обеспечивает контроль со стороны регуляторов и защиту интересов пользователей. А новые правила направлены на минимизацию рисков отмывания средств и финансирования незаконной деятельности.
Какой юридический статус у криптовалют в Казахстан?
Криптовалюты в Казахстане не являются платежным средством. Но их оборот регулируется законом Республики Казахстан «О цифровых активах» № 193-VII ЗРК от 06.02.2023, где они классифицированы как необеспеченный цифровой актив. Тем не менее, торговля ими разрешена через лицензированные биржи МФЦА под надзором AFSA.
Физические лица могут владеть криптовалютами, но операции (покупка, продажа, майнинг) возможны исключительно через юрлица МФЦА. Запрещены переводы на зарубежные биржи. Одновременно с этим действуют лимиты на транзакции. Доход от реализации криптовалюты классифицируется как «прочий доход» и облагается налогом. Для юридических лиц необходима регистрация в МФЦА и обязательно получение лицензии AFSA.
Указывать крипту в декларации по всеобщему декларированию или нет?
В Казахстане, согласно закону «О цифровых активах» и Налоговому кодексу, владельцы криптовалют обязаны декларировать цифровые активы. Физические лица доход от сделок с криптовалютой указывают в форме налоговой отчетности 270.00 как «прочий доход». С 2023 года в Казахстане налогом облагается не вся сумма реализации, а только прирост стоимости криптовалюты (разница между покупкой и продажей). Эту декларацию необходимо подавать до 15 сентября года, следующего за отчетным. Например, до 15 сентября 2025 года нужно отчитаться за криптовалютные операции 2024 года. Кроме этого, с 2021 года данные о сделках передаются налоговым органам через биржи из МФЦА, что повышает прозрачность контроля. А нарушение сроков или сокрытие данных влечет наказание — штрафы. Также с 2024 года налоговые органы проводят проверки сделок на биржах МФЦА.
Облагается ли налогом криптовалюта в Казахстане?
Сделки с криптовалютой в Казахстане облагается налогом, но режим зависит от типа актива и юрисдикции. Хотя криптовалюта и не признана законным платежным средством, но при этом ее оборот регулируется законом «О цифровых активах». А сами цифровые активы делятся на два вида:
- Обеспеченные (токены, привязанные к материальным активам или услугам);
- Необеспеченные (криптовалюта, например, биткоин).
Оборот необеспеченных активов вне юрисдикции МФЦА запрещен. Торговля ими разрешена только на лицензированных биржах МФЦА под надзором AFSA. А это — более 100 цифровых активов, включая стейблкоины. Еще в зоне МФЦА Действуют упрощенные налоговые формы (например, ФНО 180.00) и режим «регуляторной песочницы» (FinTech Lab). Однако переводы на зарубежные биржи блокируются, а операции с незарегистрированными площадками ограничены (допускается максимум 3 транзакции в месяц на сумму до 100 тыс. тенге — около $200).
Полученный физическими лицами доход от реализации криптовалюты классифицируется как «прочий доход» и облагается ИПН (индивидуальным подоходным налогом). Этот налог взимается с прироста стоимости криптовалюты — разницы между ценой покупки и продажи. Декларация подается по форме 270.00 до 15 сентября следующего года. Если были убытки и комиссии, то они не учитываются при расчете налогооблагаемой базы.
Для работы с криптоактивами юридические лица обязаны регистрироваться в МФЦА и получать лицензию AFSA. Для них доход от реализации цифровых активов облагается корпоративным подоходным налогом (КПН). При этом для участников МФЦА предусмотрены льготы: освобождение от налога на добавленную стоимость (НДС) и налога на дивиденды. Но доход от криптовалютных операций налогом облагается обязательно.
Как отчитываться по криптовалюте в налоговую?
С 2023 года в Казахстане действуют обновленные правила налоговой отчетности по операциям с цифровыми активами. Физические лица обязаны декларировать доход от реализации криптовалюты как «прочий доход» по форме 270.00. Срок подачи декларации — до 15 сентября года, следующего за отчетным периодом.
При этом в налоговую отчетность были внесены существенные изменения. Они сделали расчет и уплату налогов удобнее и проще. В частности, изменилось определение того, что считать доходом (налоговой базой). Теперь налогом облагается прирост стоимости криптовалюты — разница между ценой покупки и продажи актива, хотя ранее учитывалась полная сумма реализации. Однако убыточные сделки и комиссии больше не уменьшают налогооблагаемую базу. А для удобства стоимость криптовалюты рассчитывается в тенге по курсу Национального банка Республики Казахстан на дату операции.
Юридические лица, зарегистрированные в МФЦА, используют упрощенную форму ФНО 180.00. Для них предусмотрены льготы: освобождение от НДС и налога на дивиденды. Но нужно быть внимательными при заполнении налоговых форм. Ведь данные о сделках с криптовалютой через лицензированные биржи МФЦА автоматически передаются регуляторам. Периодически проводятся проверки трейдеров, особенно тех, кто торговал в 2021–2022 гг. Нарушителям грозят штрафы за сокрытие доходов.
Своевременная подача деклараций и учет изменений в законодательстве обеспечивают прозрачность операций. А соблюдение требований — минимизирует риски.
Какая ставка налога?
В Казахстане доход от торговли цифровыми активами облагается индивидуальным подоходным налогом (ИПН). Согласно Налоговому кодексу Республики Казахстан, физические лица обязаны декларировать доход от реализации криптовалют и уплачивать налог по ставке 10% от прироста стоимости. А прирост рассчитывается как разница между ценой покупки и продажи актива.
Для юридических лиц действует корпоративный подоходный налог (КПН), но участники МФЦА могут использовать льготы, включая освобождение от НДС. Актуальная информация о котировках публикуется на сайте налоговой службы Республики Казахстан. А о правилах расчета подробнее можно узнать в законе «О цифровых активах» и в Уведомлениях AFSA.
Налогом облагается вся стоимость реализации или прирост стоимости?
Налогом облагается именно прирост стоимости криптовалюты. Например, если токены были куплены за $50000 и проданы за $70000, налоговая база составит $20000. С этой суммы взимается 10%. То есть сумма, которую необходимо выплатить государству в качестве налога, составит $2000. При этом убыточные сделки и комиссии платформ при расчете прироста стоимости криптовалюты не учитываются.
Как определить стоимость криптовалюты в тенге?
Для расчета налога с операций с криптовалютой в Казахстане необходимо перевести стоимость цифровых активов в тенге. Согласно Налоговому кодексу Республики Казахстан, доход от реализации криптовалюты облагается ИПН с прироста стоимости — разницы между ценой покупки и продажи.
Для этого стоимость криптовалюты определяется по официальному курсу Национального банка Республики Казахстан на дату совершения операции. Например, если токен был куплен 1 апреля, а продан 15 апреля, курс доллара в тенге на эти даты берется с сайта Нацбанка. Разница в тенге станет налоговой базой для исчисления 10% ИПН.
С апреля 2024 года котировки криптовалют публикуются на сайте налоговой службы Республики Казахстан, что упрощает доступ к данным. Для транзакций через биржи МФЦА (Onyx Trade Ltd., Swiftex.io Limited и других) курс конвертации может отображаться на платформах бирж, но для отчетности используется только курс Нацбанка.
Учитываются ли при расчете налогооблагаемого дохода убыточные сделки и комиссии?
Согласно действующему налоговому законодательству Казахстана, убыточные сделки и комиссии платформ не уменьшают налогооблагаемую базу при расчете ИПН. Налог взимается только с прироста стоимости криптовалюты. С 2023 года законодательство исключило возможность учета расходов, связанных с операциями, включая комиссии платформ.
Кроме того, при расчете налогооблагаемого дохода важно учитывать порядок приобретения цифровых активов. Эксперты рекомендуют использовать стековый принцип, называемый также ФИФО (FIFO — First Input, First Output).
Ценные бумаги на биржах МФЦА освобождены от налогообложения.
Распространяется ли эта льгота на цифровые активы?
Налоговые льготы, действующие для ценных бумаг на биржах МФЦА, не распространяются на цифровые активы. Согласно законодательству Казахстана, доход от реализации цифровых активов (включая криптовалюты) облагается налогом, даже если операции проводятся через лицензированные площадки МФЦА.
Для ценных бумаг участники МФЦА освобождены от налога на прирост капитала и дивиденды. Однако цифровые активы классифицируются иначе и их реализация подлежит обложению ИПН. Исключение составляют случаи, когда цифровой актив признается обеспеченным и соответствует критериям МФЦА. Но даже тогда льготы применяются ограниченно.
Юридические лица, работающие с цифровыми активами в МФЦА, также обязаны уплачивать КПН, несмотря на общие налоговые послабления для участников центра. Подробные правила указаны в Налоговом кодексе Республики Казахстан и документах регулятора AFSA.
Таким образом, цифровые активы не попадают под освобождение, предусмотренное для ценных бумаг.
Криптовалюта в Казахстане облагается налогом, но режим зависит от типа актива и юрисдикции. Соблюдение требований МФЦА и своевременная подача деклараций минимизируют риски штрафов. С 2021 года данные о сделках передаются налоговым органам через биржи из МФЦА, а с 2024 года налоговые органы проводят проверки сделок на биржах МФЦА.
Меню 
Знания 
События 
Новости 
Курсы валют